Proceso del siniestro
Asumamos que estamos ante una situación de "riesgo", asociado con una cobertura de seguro. Sus características esenciales son la existencia de una persona o corporación que se ve afectada por acontecimientos fortuitos dentro de un período definido. Un ejemplo sería un individuo con seguro de daños en su coche privado sufriendo un choque que le genera un costo de reparación.Si existe cobertura de seguro, la situación será una pérdida asegurada, que se convertirá en un siniestro para la aseguradora.
Normalmente habrá un retraso entre el hecho causante del siniestro y su liquidación monetaria, que puede tratarse de días o años, según se trate el tipo de daño cubierto. Otras fechas importantes participan en el proceso. Después de la ocurrencia del siniestro, viene la fecha en la cual el asegurador se entera del evento. Este período dependerá del tipo de riesgo asociado. Por ejemplo, cuando un barco está dañado en el puerto, pero el daño se hace evidente sólo cuando está el dique seco en una fecha posterior.
Reserva de casos
La demora entre el evento y la liquidación significa que el asegurador debe establecer "reservas" respecto de los siniestros pendientes de liquidación (SPL). Dichas reservas son recursos necesarios para equiparar y cubrir los costos que van surgiendo de las reclamaciones no firmemente establecidas en el momento del evento dañoso.Las reservas de casos cubren así eventos ya ocurridos, que es distinto a cubrir siniestros futuros derivados de los riesgos cubiertos por la aseguradora hasta la extinción de la cobertura de la póliza. Estos pasivos se cubren con la reserva de prima no devengada o reserva de riesgos en curso, que no trataremos aquí.
Nos preocupan la constitución de reservas para siniestros ocurridos hasta una fecha particular (la fecha de "valuación").
Aquí se hace una clasificación entre los siniestros ocurridos y reportados a la aseguradora, y los siniestros ocurridos pero aún no reportados a la aseguradora (IBNR).
Muchas veces se incluye en el segundo item, la adición de reservas por siniestros no correctamente evaluados y necesita una adición futura de reserva (se conoce como IBNER).
Podemos ver a las reservas como un intento de atribuír valor financiero a estos pagos aún no realizados. Por supuesto que la presición no existe acá y las reservas deben ser estimadas. Distintas suposiciones sobre las futuras influencias en los resultados de estos siniestros llevarán a una menor o mayor estimación de las reservas, lo que implica un esfuerzo financiero diferente que se verá en la hoja de balance de la compañía de seguros.
Es por ello que la estimación de las reservas debe realizarse cuidadosamente y tener en claro cuáles son sus supuestos de base.
Enumeramos a continuación razones por las cuales las reservas son necesarias:
- evaluar la situación financiera de la aseguradora. Los movimientos de dichas reservas son esenciales para evaluar su progreso.
- calcular el costo final de un negocio en el sentido de que es necesario conocer los costos futuros aún no liquidados de siniestros ocurridos en el pasado.
- evaluar la solvencia del asegurador, para ver si sus activos disponibles pueden hacer frente a sus compromisos futuros por siniestros que le han contraído obligaciones.
- determinar el valor del patrimonio neto de los accionistas, sobretodo con la intención de calcular ganancias y repartición de dividendos sin afectar la solvencia de la aseguradora.
- cerrar o ceder un rama de negocio con un reasegurador, poniendo un valor económico a la cartera de siniestros actual.
Hasta principio de los años '70, el enfoque de reservas era normalmente sobre siniestros conocidos. La práctica consistía en evaluar individualmente cada siniestro periódicamente y estimar su valor vigente. De allí el nombre "reserva de casos" para las reservas de siniestros conocidos. Todas estas estimaciones individuales se agregaban para formar una gran reserva total por créditos no pagados. Con el paso del tiempo y el aumento de la capacidad informática de someter los datos a un escrutinio estadístico más profundo, se comenzó a ver que estos métodos no eran los más adecuados.
También a veces el volumen de siniestros y evoluciones hace que sea imposible mantener una evaluación individual y periódica como se plantea. También el IBNR no puede tener una estimación individual, debido a que no se conoce aún el siniestro (se necesita otro tipo de técnica de reservamiento).
El estimador de casos - liquidador o gestor de siniestros - requiere de acceso a los detalles de la póliza cubierta, a los siniestros y su historial, antes de poner realizar una estimación de reserva. De manera similar, los métodos de estimación estadística también precisan de acceso a bases de información relacionados con el grupo de siniestros a reservar.
Los datos más relevantes para realizar una reserva refieren a los costos incurridos, el número de siniestros reportados, y de ellos discriminar el grupo de siniestros terminados y los que siguen vigentes. También se tiene en cuenta otro tipo de información más "blanda" quedan característica a subgrupos de siniestros.
También es necesario establecer un aserie de supuestos para poder proyectar los costos futuros. Aquí es esencial el uso de la información blanda. Otro punto importante a tener en cuenta es la naturaleza y calidad de los datos sobre los que el método se basará.
Por todas estas razones, es crucial que la persona encargada de confeccionar las reservas esté familiarizado con el negocio subyacente.
